2022年是我市贯彻落实《岳阳市预算绩效管理实施办法》推进年。按照《湖南省预算绩效目标管理办法》《湖南省财政厅关于转发〈中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）〉的通知》要求，为全方面推进我市预算绩效目标与预算编制同布置、同申报、同审核、同批复、同公开、同运行“六同步”，以及预算管理与绩效管理一体化机制，持续提升2022年市级财政支出预算绩效目标编审工作质量。现就2022年度预算绩效目标编审有关事项通知如下：

　　所有使用财政经费保障的市级预算单位的政策与项目支出、部门整体支出，全覆盖纳入2022年度预算绩效目标编审管理范围。其中：项目支出涵盖中长期绩效目标与年度绩效目标申报，包括部门预算项目、市直专项和对下专项转移支付项目等，但以下“三类专项”除外：①各类人员福利待遇及补贴、医疗待遇类专项；②涉及保密类专项（附保密说明）；③还本付息专项等。

　　2022年预算绩效目标申报审核坚持以零为基点，按照“资金跟着项目走”思路，注重项目支出成本效益，严格按照预算绩效目标管理申报表填报说明（附件1）填报，并符合以下原则：一是高度关联。绩效目标要对标财政承担接受的能力，其绩效指标应指向明确，与支出方向、政策依据相关联，与部门职责及其事业发展规划相关，与总体绩效目标的内容直接关联。二是重点突出。绩效指标应涵盖政策目标、支出方向主体内容，应选取能体现项目主要产出和核心效果的指标，优化可行，突出重点。三是量化易评。绩效指标应细化、量化，具有明确的评价标准。在成本可控的前提下，绩效指标值可通过统计、调查、评判等便于获取。非量化性指标，应采用具有可衡量性的定性表述，可使用分析评级的评价方式评判。

　　遵循“部门-财政-部门”“绩效-预算-绩效”编审原则，2022年度市本级预算绩效目标编审工作将与部门预算管理一体化申报系统同步启动。截止2021年10月，各预算单位已基本按照2022年部门预算“一上”程序编报项目支出绩效目标，下阶段将重点部署“一下”至“二上”期间的绩效目标填报，以及线上与线下审核工作，编审流程详见“市直部门预算绩效目标申报流程图”（附件4）。

　　1.预算单位编制。按照“谁申请资金，谁编制目标”的主体责任原则，绩效目标由各部门及其所属单位分级设定。主体填报单位应根据2022年度预算编制情况对标申报绩效目标，明确项目绩效责任人。项目单位编制的项目绩效目标申报表，应随同项目材料一同上报预算部门。预算部门编制的专项资金和部门整体支出绩效目标申报表（附件2、3），随部门预算同步录入预算管理一体化系统。政府采购超过100万元以上的服务类和工程类项目，另需在政府采购系统中报送。

　　2.财政部门审核。2022年度预算绩效目标编审工作由财政部门归口管理与审核。即业务科室初审、预算与绩效管理科室复审。市财政部门已按预算归口管理科室对应的预算单位划分为2个标段（附件5），集中委托2家第三方实施绩效目标跟踪评价服务，并组织对预算单位预算绩效目标申报质量及第三方服务质量考核评价评分（附件6）。

　　3.第三方跟踪审核。财政部门审核阶段，委托第三方对应各预算单位绩效目标申报进行全程全方位跟踪审核。从项目资金申请、项目概况、绩效目标、绩效指标等方面，按照申报表的内容逐项审核。一是审核单位上报的绩效目标是不是满足申报范围，是不是真的存在应报而未报的目标；二是审核目标内容是否完整、全面，绩效指标设置是否科学合理、清晰明确；三是审核项目绩效目标是否按照反馈意见修改完善。四是重点针对预算单位新增绩效目标，以及对比上年度绩效目标偏差较大的资金项目，进行重点实质性审核，并对申报质量实施考评。其中：审核结果为“优良”的，直接通过；审核结果为“一般”的，反馈有关部门或单位对其绩效目标做修改完善；审核结果为“较差”的，反馈有关部门或单位按程序重新报送。

　　4.预算单位修改。各预算单位理应当参考市财政局及第三方反馈的审核意见，组织本部门单位对标及时修改完善。对于涉密部门或涉密项目的绩效目标编制，按照本通知和其他有关法律法规，由主管部门自行组织审核和管理，可不纳入第三方服务范围，但需将项目支出名单报市财政局绩效管理科和对口业务科室备案。

　　5、绩效目标批复。市财政部门依据预算单位“预算管理一体化系统”填报的预算项目，对标第三方跟踪审核确认的纸质版绩效目标，实施审核备案。在批复预算时，将同步批复与预算编制对应的预算绩效目标。经批复后的绩效目标不得任意修改。如在实施过程中因特殊原因确需调整修改绩效目标，可在项目实施前或进度实施50%前按程序申报修改。新增项目绩效目标的申报程序另按相关文件规定执行。

　　1、提高认识、加强协作。各预算部门（单位）是绩效目标管理的责任主体。要提高政治站位，充分认识绩效目标管理工作的重要性和必要性，切实加强组织领导，落实专人负责。要注重协调配合，形成绩效目标编审合力，及时沟通解决在编报过程中遇到的问题，确保科学合理设定绩效目标与绩效指标，实事求是反映项目资金预期绩效水平。

　　2、联动联审、强化应用。切实把预算绩效目标作为预算申请、预算安排与预算调整的前提，推动两者建立起项目能进能出、预算有保有压、资金有增有减的动态调整机制。同时将逐步完善主管部门自审、第三方跟踪评审、财政与审计部门协同联动联审机制，充分应用好各环节绩效评价结果，对没有编制绩效目标或绩效目标设置不合理、绩效目标效果不好的项目则坚决予以取消或调整优化。

　　3、及时报送、严格考核。预算绩效目标申报上班时间紧、任务重。各预算单位要严格按照目标申报进度与申报质量发展要求，积极采取一定的措施，全面布置，抓紧落实本部门及所属单位绩效目标申报工作，及时报送（线下）纸质文档和（线上）系统电子文档，确保“二上”后的绩效目标数据和绩效指标要求与预算管理一体化系统、电子文档和经评审的纸质文档三者一致。市财政部门将根据绩效目标报送质量，严格按照岳阳市预算绩效管理工作考核办法中有关法律法规，对预算单位做绩效跟踪考核。

　　市直各预算单位，在组织实施预算绩效目标申报编审过程中，需要衔接及咨询事项，请结合自己真实的情况及时与市财政局绩效管理科及第三方联系。

　　文中涉及的附件：预算绩效目标管理申报表填报说明（附件1）、部门整体支出预算绩效目标申报表（附件2）、项目支出预算绩效目标申报表（附件3）、市直部门预算绩效目标申报流程图（附件4）、预算绩效目标编审第三方对标服务表（附件5）、预算绩效目标编审第三方服务质量考核评分表（附件6）、预算绩效目标申报质量考核评分规则（附件7）、财政支出绩效目标指标填报参考模块（附件8）等8个附件资料，请各单位到岳阳市市直绩效工作QQ群（群号305341818）自行下载。

　　本附件设置的财政支出项目支出预算绩效目标申报表、部门整体支出预算绩效目标申报表，适用于预算部门（单位）在编制部门预算时填报，作为预算绩效目标审核、预算资金安排和预算绩效评价的主要依据。

　　（一）所有使用财政经费保障的市级预算单位在编制2022年度部门预算时，要根据部门职能职责和年度工作规划，预计部门整体支出在本年度内所要达到的总体产出和效果，编制《部门（单位）整体支出预算绩效目标申报表》。

　　（二）项目支出是指预算部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标、纳入部门预算编制范围的年度项目支出计划。2022年度所有申报财政经费拨款的项目支出，均需填报《财政支出项目预算绩效目标申报表》。

　　（三）以上表格在部门预算软件中录入后，打印纸质版本加盖公章，连同相关文件依据一式二份市财政局绩效管理科（委托第三方收集并跟踪审核）。

　　1、年度：填写编制部门预算所属的年份。如2021年编制2022年部门预算，填写“2022年”。

　　2、填报单位（盖章）：在绩效目标申请表报送市财政局前，在此处加盖预算单位公章。

　　6、人员编制数：按照“三定”方案应编制的人数，实有人数为预算单位实际的人员数。

　　9、年度支出预算：填写部门年度预算支出资金总额，并区分为基本支出和项目支出。

　　10、部门整体支出年度绩效目标：预算部门依据各级党委政府下达的工作任务及本部门发展规划，描述年度内部门使用预算资金达到的产出和效果。

　　11、部门整体支出年度绩效指标：是对预算部门整体支出绩效目标的细化和量化。

　　（1）产出指标：反映部门依据既定目标计划完成的产品和服务情况。可进一步细分为：数量指标，反映部门计划完成的产品或服务数量；质量指标，反映部门计划提供产品或服务达到的标准、水平和效果；时效指标，反映部门计划提供产品或服务的及时程度和效率情况；成本指标，反映部门计划提供产品或服务所需成本。

　　（2）效益指标：反映与既定绩效目标相关的、部门整体支出预期结果的实现程度和影响，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标、社会公众或服务对象满意度指标等。

　　指标值：对指标内容确定具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。

　　实际操作中确定的部门整体支出“产出指标”、“效益指标”详细的细节内容，各预算单位可结合实际需要，在上述指标中选取或做另行补充。

　　12、其他需要说明的问题：反映部门整体绩效目标申请中其他需补充说明的内容。

　　13、财政部门审核意见：财政部门审核预算单位申报的绩效目标时意见建议，由财政部门填写。

　　1、年度：填写编制部门预算所属的年份或申请使用项目资金的年份。如2021年编制2022年部门预算，填写“2022年”；2022年执行中申请2021年度使用项目资金，则填写“2021年”。

　　2、填报单位（盖章）：在绩效目标申请表报送市财政局前，在此处加盖预算单位公章。

　　5、项目属性：分为新增项目和延续项目，在所选项目前面“□”中划“√”。新增项目是指本年度新增的需列入本年度（预算）安排的项目；延续项目是指以前年度（预算）批准的、在本年度（预算中）继续安排的项目。

　　8、项目负责人：负责该项目实施的主要责任人姓名，联系方式（项目绩效终身责任制）。

　　10、项目类型：分为基本建设类（含3个分类）、行政事业类（含3个分类）、其他专项类，在所选项目前面“□”中划“√”。

　　12、项目立项依据：分别描述项目立项的依据、项目申报的可行性、项目申报的必要性等，应与项目立项申报资料中的一致。有相关文件、政策和领导批示的，须注明文件名和文号，并简要说明文件中关于项目立项的主要内容，同时提供相应的纸质资料作为附件。

　　13、项目资金情况：填写项目资金总额，并按资金来源分别填写。2022年申报资金的金额及资金性质应与部门预算编制软件中的一致。

　　15、项目年度实施进度计划：针对项目特点设定分阶段的项目具体实施内容，清晰、明确填报每个阶段的项目实施内容，分计划开始时间和计划完成时间。

　　16、项目长期绩效目标：描述项目整个计划期内的总体产出和效果，主要采用定性描述，但不可缺少定量描述。如长期项目实施的第一年，要参照本表制定本项目的中长期的产出指标、效益指标。

　　17、项目年度绩效目标：根据项目的特性和具体实施内容，对项目在本年度产出的数量、质量、成本和时效等以及计划达到的社会、经济和环境效益等方面进一步细化，形成具体可衡量的目标任务。

　　18、项目年度绩效指标：是对项目年度绩效目标的细化和量化。单位根据项目的实际情况从表中所给参考的方面或其他方面，设定绩效指标，要尽可能量化测算。其中，产出指标为必填项；效益指标可根据项目资金特点选填；单位可根据项目资金特点自行设计个性绩效指标。

　　产出指标：反映预算部门根据既定目标计划完成的产品和服务情况。可进一步细分为：数量指标，反映预算部门计划完成的产品或服务数量；质量指标，反映预算部门计划提供产品或服务达到的标准、水平和效果；时效指标，反映预算部门计划提供产品或服务的及时程度和效率情况；成本指标，反映预算部门计划提供产品或服务所需成本，分单位成本和总成本等。

　　效益指标：反映与既定绩效目标相关的、财政支出预期结果的实现程度，包括经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标、可持续影响指标等。

　　（2）指标值：对指标内容确定具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。

　　实际操作中确定的部门整体支出“产出指标”、“效益指标”具体内容，各预算单位可根据实际要，在上述指标中选取或做另行补充。

　　20、财政部门审核意见：财政部门审核预算单位申报的绩效目标时意见建议，由财政部门填写。

　　（预期可能实现的效益，包括经济效益、社会效益、环境效益、可持续影响以及服务对象满意度等）

　　请各预算单位根据2022年度实际预算绩效目标编审情况，主动对标与对应的第三方负责人联系。

　　3人以上在岳设有办公场所的、有组织方案的15分，3人以下或在岳没有办公场所的、方案不实的5分。

　　覆盖率90%以上20分、覆盖率90%-70%的12分、覆盖率低于70%的6分。

　　单项（产出与效益）三级指标细化量化3个以上，及时反馈修正的30分、各三级指标低于三个的、无量化的10分。

　　及时联系预算单位，能按时完成工作的15分。在24小时内未反馈回复的扣5分，联系不及时，或收到被评价预算单位投诉的扣5分。

　　自评与财政考评分数相差10以内的计5分，自评与考评分数相差10以上的计0分。

　　第三方跟踪评价基本服务费用（合同约定），按照预算绩效目标跟踪单位个数确定，因第三方责任，缺评一家单位或项目扣1000元，扣完为止。另按文件要求增加质量考评费用。

　　1、遵循公平、公正、客观的原则，主要是针对对各预算单位专项资金的“绩效目标申报表编制”、“绩效目标申报材料上报”两项工作情况，独立认线、根据本评分规则逐项审核，提出各单项“评审意见”，并填写具体意见（主要叙述扣分理由）。

　　3、预算部门所属各“专项资金绩效目标编制工作的总评得分”的加权平均值为该单位“部门专项资金绩效目标编制工作综合得分”。

　　4、根据“部门专项资金绩效目标编制工作综合得分”，对各部门进行排名，评出“优良（85—100分）（不高于30%比例）、一般（70—84分）、较差（小于70分）”等3个等级。

　　1、项目概况（2分）。最重要的包含项目的内容、目标定位和立项，资金分配和使用方式，实施与管理，预期的效益和效果等情况（延续性项目还要说明以前年度项目执行情况）。评分方法：审核填报内容是否完整，描述是否准确、具体、清晰、简洁，否则酌情扣分。

　　2、设立依据（2分）。主要指国家颁布实施的经济社会持续健康发展中长期规划、党委政府决策决定及政策文件规定等。评分方法：审核立项依据的相关法规、政策、文件是否齐全，有没有权威性和时效性（法规、政策、文件颁布5年以内），否则酌情扣分。

　　3、必要性及可行性（4分）。指设立项目的主要出发点和需求分析，以及为确保项目顺利实施的决策和管理，工作机构、项目责任人、主要成员和措施等配套条件的情况。评分方法：审核项目必要性论述是否充分，确保项目顺利实施的可行性条件是不是具备，保障措施是否可行，否则酌情扣分。

　　4、资金预算（2分）。最重要的包含预算资金的申报计划、上年度项目资金情况等内容。评分方法：审核项目资金填报是否完整准确，每错填、漏填一个数字扣1.0分。

　　（1）方向性（2分）。指绩效目标的设立对项目实施产生的导向指引作用。评分方法：审核绩效目标是不是满足国民经济与社会持续健康发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关，否则酌情扣分。

　　（2）细化量化性（3分）。指绩效目标在投入的资源、预期的产品和服务、预期效果和效益，满意度等方面，通过数字进行定量表述和采用分级分档形式定性表述的程度。评分方法：总目标或阶段性目标未填写的，扣0.5—1.0分/项；量化描述不到位的，酌情扣0.3—0.5分/项；总目标和阶段性目标不匹配的，酌情扣0.1—0.3分。

　　（1）相关性（5分）。指设立的评价指标与绩效目标之间的对应和相关程度。评分方法：与绩效目标对应性、相关性不强的评价指标，扣0.5分/个。

　　（2）重要性（5分）。指评价指标有没有足够代表性，能否突出体现行业和项目特点及其产生的效果效益。评分方法：有核心指标缺漏的，扣1.0分/个。

　　（3）经济性（5分）。指评价指标是否经济实用，有关数据是不是可采集、易取得、成本低。评分方法：指标经济性较差的，酌情扣0.3—0.5分/个。

　　（4）可比性（5分）。指同一评价指标对不一样的地区或不一样的行业，或指标的历史和现实，都可以轻松又有效反应绩效情况。评分方法：指标可比性较差的，扣0.3分/个。

　　（5）系统性（5分）：指为全面反映和综合考量项目资金使用的整体效率、效益和效果，评价指标需形成完整且相互支撑的体系结构，一般应涉及“投入、产出效益与效果、持续影响与发展、社会评价”4大类。经济发展类项目，一般应包括4大类指标；社会事业和其他类项目，一般应包括除“持续影响与发展”外的其它3大类指标。评分方法：评价指标出现类型缺漏的，扣1分/类；4大类指标的下级指标不完备的，每少一个扣0.5分。

　　1、制订依据（4分）。指标准值的制订，应参考计划、行业、历史和经验等标准，通过客观分析和数理统计得出。评分方法：重点审核每个标准值是否有充分的参考是依据和科学的统计分析方法（在编制说明中阐述），如没有，扣0.3分/个；对第二年以上安排资金的专项，表格中“上年标准值”未填报的，扣0.2分/个。

　　2、科学合理性（3分）。指标准值应客观、科学、合理，能够反映行业的正常水平和发展的客观规律。评分方法：重点审核标准值是否偏低、过于保守，如偏低，酌情扣0.3—0.5分/个。

　　3、可实现性（3分）。指制订的标准值是不是能够完成或达到。评分方法：重点审核标准值是否偏高、难以实现，如偏高，酌情扣0.3—0.5分/个。

　　1、目标预期实现进度（3分）。中长期项目应制订分年度的绩效目标预期实现进度；年度项目应制订分季度的绩效目标预期实现进度；项目应细化到具体实施内容（指项目下一层级的具体细分事项而非指项目的实施步骤），并对应相关细化内容分别制定实施进度。评分方法项目未细化到具体实施内容的扣1.0分；未对应相关细化内容分别制定实施进度的，对每个错填、漏填的进度节点，扣0.2分。

　　2、项目资金使用计划（3分）。中长期项目应制订分年度的资金使用进度计划：年度项目应制订分季度资金使用进度计划；项目应细化到具体实施内容，并对应相关细化内容分别制定资金使用计划。评分方法：项目未细化到具体实施内容的扣1.0分；未对应相关细化内容分别制定资金使用计划的，对每个错填、漏填的节点资金，扣0.2分。

　　3、以前年度项目绩效评价及整改情况（4分）。评分方法：“以前年度项目绩效评价情况”，重点审核内容填写是否完整、准确，错填漏填的，扣0.2分项；“整改落实情况”，审核内容填写是否详实，是否有充分数据和资料支撑，否则酌情扣0.5—2.0分（注：以前年度没有开展绩效评价工作的，把此项分值均摊到另外两项内容里）。

　　全套绩效目标申报材料应于规定截止日期（与预算编制“二上二下”对应的时间点）前（含当天）完成报送。评分方法：截止到规定日期前上报内容不完整的，视作迟报，扣1.0分/天。

　　绩效目标申报材料应包括：①绩效目标申报表（含编制说明）；②可行性报告及有关的资料；③电子文件。评分方法：出现漏报的，每漏一大项扣2.0分，每漏一小项扣1.0分。

　　（1）封面内容的完整性（3分）。封面内容格式应与文件要求的所附样表格式一致，内容应填写完整、准确，并加盖单位公章。评分方法：封面内容格式与下发样表不一致扣1.0分；漏填、错填的，扣0.2分/项：未加盖公章的，扣1.0分。

　　（3）表格样式是否规范完整（4分）。绩效目标申报表的内容格式应与所附样表格式一致，且不得遗漏。评分方法表格漏报的，扣1分/张；内容格式与下发样表不一致的，扣0.2分/项。

　　（1）内容的完整性（5分）。内容有4大项：绩效目标编制及自评工作开展情况；专家评审意见（总体评审意见、各项目评审意见和评分）；目标调整情况（根据专家评审意见对绩效目标、评价指标及标准值的调整均需逐项说明，未采纳专家意见的也要说明原因）；绩效目标编审工作存在问题及改进措施等情况。评分方法内容出现漏项的，扣0.5分/项。

　　（2）撰写质量（5分）。可行性报告文稿应结构清晰完整、内容重点突出、数据科学准确、文字精练高效，应与预算绩效目标申报表保持一致性。评分方法：根据撰写质量酌情打分；出现漏项的，每漏一大项扣1.0分，漏一小项扣0.5分。

　　在绩效目标编制过程中，绩效指标主要是根据政策、项目资金使用与项目管理设置，一般由省级以上顶层设计。湖南省2021年扶贫资金项目绩效目标运行监控系统，设置的32个绩效指标模块（下载地址同附件1）可下载参考，包含3个一级指标（产出指标、效益指标、满意度指标），9个二级指标（数量指标、质量指标、时效指标、成本指标、经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标、服务对象满意度指标等），对应若干个绩效目标三级指标与四级指标。

　　针对以上还没有具体项目绩效指标模块的，可参照第32项“其他”项目模块设置，或参考中国财政经济出版社的《全方面实施预算绩效管理操作务实》类似的绩效指标模块，结合项目资金使用及项目实施管理有关参数对标填报。《全方面实施预算绩效管理操作务实》一书覆盖面广、操作实用性强，书中附录部分，分行业、分领域、分层次、分部门编写了部门整体支出与项目支出绩效指标模块，可供参考。